Şahıs şirketi; devletin gözünde sizden ayrı bir varlığı (tüzel kişiliği) olmayan, doğrudan kendi T.C. Kimlik Numaranız üzerinden ticari faaliyet yürüttüğünüz işletme türüdür. Başka bir ifadeyle; şirket ile siz hukuken aynı kişisinizdir. İşletmenizin vergi numarası, sizin T.C. kimlik numaranızdır.
Kuruluşun hiçbir aşamasında Ticaret Sicili tescili, ticaret odası aidatları veya noter masrafları zorunlu değildir. Serbest Muhasebeci Mali Müşavir aracılığıyla Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) İnteraktif Vergi Dairesi sistemi üzerinden dakikalar içinde işe başlama bildirimi verilebilir.
Şahıs şirketlerinde yıl boyunca kestiğiniz faturalardan (gelirlerinizden), işiniz için yaptığınız masraflar (giderleriniz) düşülür. Ortaya çıkan safi net kâr üzerinden Gelir Vergisi Kanunu 103. maddesindeki artan oranlı Gelir Vergisi tarifesine göre vergi ödersiniz:
- %15 Başlangıç Dilimi: Kazancınız düşük ve başlangıç seviyesindeyken vergi oranınız %15'ten başlar.
- Artan Kademeli Oranlar: Yıl içindeki kârınız arttıkça vergi diliminiz kademeli olarak %20, %27, %35 ve en yüksek kâr diliminde %40’a kadar yükselir.
Vergi Optimizasyonu İpucu
Şahıs şirketi, düşük ve orta düzey kâr eden işletmeler için (%15 ve %20 dilimlerinde kaldığı sürece) Limited Şirkete göre çok daha avantajlıdır. Ancak yıllık net kârınız yükseldiğinde %35-%40 dilimlerine gireceğinizden, Limited Şirketin sabit %25 Kurumlar Vergisi daha cazip hale gelebilir.
Şahıs şirketinde işletme ile şahsınız tek bir kişi sayıldığı için sınırsız sorumluluk ilkesi geçerlidir.
Tüm Şahsi Mal Varlığınızla Sorumlusunuz
Şirketin vergi dairesine, SGK’ya, bankalara veya ticari tedarikçilere olan borçlarından tüm şahsi mal varlığınızla (eviniz, arabanız, şahsi banka hesaplarınız) sınırsız olarak birebir sorumlusunuzdur. Sermaye şirketlerinde olduğu gibi borç sorumluluğunuz şirket sermayesiyle sınırlandırılamaz.
Eğer 18 - 29 yaş aralığındaysanız (işe başlama tarihinde 29 yaşından gün almamışsanız) ve ilk defa kendi adınıza bir şahıs işletmesi kuruyorsanız:
3 Yıl Gelir Vergisi Muafiyeti (2026: Yıllık 400.000 TL)
Faaliyete başladığınız takvim yılından itibaren 3 vergilendirme dönemi boyunca, elde edeceğiniz yıllık net kârın 2026 yılı için belirlenen 400.000 TL'ye kadar olan kısmı için Gelir Vergisi ödemezsiniz (GVK Mükerrer 20).
Bağ-Kur Prim Desteği Hakkında Güncelleme
Önceki yıllarda uygulanan 1 yıllık Hazine Bağ-Kur prim desteği uygulaması, 01.01.2026 itibarıyla mevzuattan kaldırılmıştır. Artık Hazine tarafından aylık Bağ-Kur prim karşılaması yapılmamakta, yalnızca gelir vergisi istisnası devam etmektedir.
Şahıs şirketi kuruluş başvurusu için hazırlamanız gereken evraklar son derece basittir:
- Kimlik ve İkametgâh: T.C. Kimlik Kartı fotokopisi ve e-Devlet üzerinden alınmış Barkodlu Yerleşim Yeri (İkametgâh) Belgesi.
- İş Yeri Adresi: Kira kontratı, tapu fotokopisi veya sanal ofis sözleşmesi (Ev adresinizi gösterecekseniz ev kira kontratı veya tapusu).
- Faaliyet Konusu: İşinizin niteliğini belirten NACE kodu açıklaması ve işe başlama tarihi bilgisi.
- Mali Müşavirlik Yetkilendirmesi: İşlemlerin mali müşaviriniz tarafından yürütülmesi için İnteraktif Vergi Dairesi onay kodu veya noterden muhasebe vekâletnamesi.
