Sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmi veya mesleki bilgiye ya da uzmanlığa dayanan işleri kendi nam ve hesabına bağımsız yürüten kişiler serbest meslek erbabıdır:
Bilişim ve Dijital Uzmanlar
Yazılımcılar, Web Geliştiriciler, Grafik Tasarımcılar, Dijital Pazarlama / SEO Uzmanları, Veri Analistleri.
Hukuk ve Mali Danışmanlar
Avukatlar, Arabulucular, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler (SMMM / YMM), Bağımsız Denetçiler.
Sağlık Profesyonelleri
Doktorlar, Diş Hekimleri, Psikologlar, Diyetisyenler, Veterinerler, Fizyoterapistler.
Mühendislik, Mimarlık & Sanat
Mimarlar, İnşaat/Makine/Yazılım Mühendisleri, Çevirmenler, Yazarlar, Bağımsız Eğitmenler.
Serbest meslek makbuzunda kural olarak hem KDV (%20) hem de Gelir Vergisi Stopajı (%20) yer alır (Müşteriniz vergi mükellefi bir kurum, şirket veya esnafsa stopaj uygulanır; nihai tüketici vatandaşa kesilen makbuzda stopaj yer almaz).
Örnekle Stopajın Mantığı ve Size Faydası:
Bir kurumsal şirkete 10.000 TL Brüt danışmanlık veya yazılım hizmeti sundunuz:
• Müşteriniz brüt tutarın %20’sini (2.000 TL) size ödemez; sizin T.C. kimlik numaranıza istinaden peşin vergi (stopaj) olarak kendi Muhtasar Beyannamesiyle vergi dairesine yatırır.
• Yıl Sonu Mahsubu: Yıl sonunda toplam kazancınız üzerinden Gelir Verginiz hesaplandığında (Örn: 50.000 TL yıllık vergi), müşterilerinizin sizin adınıza ödediği bu stopajlar ödenecek vergiden doğrudan düşülür.
• Vergi İadesi: Yıl boyunca adınıza kesilen stopaj tutarı, yıllık hesaplanan gelir verginizden fazla çıkarsa, aradaki farkı devletten nakit olarak veya vergi borçlarınıza mahsup yoluyla vergi iadesi olarak geri alırsınız.
Serbest meslek kazancı, elde edilen hasılattan mesleğin icrası için yapılan giderler düşüldükten sonra kalan safi kazanç üzerinden artan oranlı %15 – %40 Gelir Vergisi tarifesine tabidir.
Gider Yazabileceğiniz Kalemler:
- Home-Ofis veya Büro Kirası: Evinizin bir odasını çalışma alanı gösterdiğinizde kira tutarının yarısını, müstakil bürolarda kiranın tamamını gider yazabilirsiniz.
- Faturalar ve İnternet: Home-ofiste elektrik, su, doğalgaz ve internet giderlerinin yarısı; bürolarda tamamı.
- Donanım ve Ekipman: Bilgisayar, monitör, telefon, tablet, yazıcı ve mobilya alımları.
- Yazılım ve Lisanslar: IDE, bulut depolama, SaaS abonelikleri, sunucu ve domain giderleri.
- Ulaşım ve Eğitim: Mesleki seyahat, kongre katılım bedelleri, kitaplar ve eğitim masrafları.
Yurt Dışı Yazılım ve Hizmet İhracatı İndirimi (GVK 89/13 - %80 Muafiyet)
Yazılım, tasarım, mühendislik, mimarlık veya veri analizi gibi hizmetleri yurt dışındaki müşterilere sunuyor ve kazancınızı döviz olarak Türkiye'deki banka hesabınıza transfer ediyorsanız; bu kazancın %80'i Gelir Vergisinden tamamen muaftır! Yalnızca kalan %20 üzerinden vergi hesaplanır.
29 Yaş Altı Genç Girişimci İstisnası
29 yaşını doldurmamış ve ilk defa mükellefiyet açan serbest meslek mensupları 3 vergilendirme dönemi boyunca yıllık 400.000 TL gelir vergisi istisnasından faydalanırlar. (Bağ-Kur prim desteği 01.01.2026 itibarıyla sonlandırılmıştır.)
