UTTS Faturası Muhasebe Kaydı
UTTS faturaları için gider kısıtlaması uygulanacak mı ?
Asıl faaliyet konusu araç ticareti ve kiralaması olmayan işletmelerin aktifine kayıtlı veya kiralık binek otolarına taktıracakları UTTS harcamasına ait faturanın %70’ini vergi matrahını tespitinde gider veya maliyet olarak, %30’unu ise KKEG olarak işleme tabi tutacaklardır. Vergi matrahının tespitinde gider veya maliyet olarak dikkate alınabilecek %70’lik kısma isabet eden KDV indirim konusu yapılabilecek, %30 KKEG’ye isabet eden KDV ise indirim konusu yapılamayacak ve vergi matrahının tespitinde KKEG olarak dikkate alınacaktır.
Ticari araç vasfındaki araçlara taktıracakları UTTS harcamasına ait faturanın tamamı vergi matrahını tespitinde gider veya maliyet olarak dikkate alınabilecek ve KDV’sinin de tamamı indirim konusu yapılabilecektir.
Muhasebe Kaydı (Binek Oto)
| Hesap |
Borç |
Alacak |
| 760 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ |
1.267 |
|
| 191 İNDİRİLECEK KDV |
253,40 |
|
| 689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR |
651,60 |
|
| 100 KASA |
|
2.172 |
| 900 Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs |
651,60 |
|
| 950 Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs |
|
651,60 |
Muhasebe Kaydı (Ticari Araç)
| Hesap |
Borç |
Alacak |
| 760 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ |
1.810 |
|
| 191 İNDİRİLECEK KDV |
362 |
|
| 100 KASA |
|
2.172 |
