Geçici Vergi Nedir ?
Gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin üçer aylık kazançları üzerinden peşin olarak ödedikleri vergidir.
Yıllık beyanname verildiğinde, yıl içinde ödenmiş geçici vergiler hesaplanan nihai vergiden mahsup edilir.
Geçici Vergi Nasıl Hesaplanır ?
1. Dönem Geçici Vergi (Ocak-Mart)
| Açıklama |
Tutar |
| Gelir |
2.000.000 |
| Gider ve Mal ALışları |
(1.000.000) |
| Geçici Vergi Matrahı |
1.000.000 |
| Hesaplanan Geçici Vergi |
250.000 |
| Ödenmesi Gereken Geçici Vergi |
250.000 |
2. Dönem Geçici Vergi (Ocak-Haziran)
| Açıklama |
Tutar |
| Gelir |
4.000.000 |
| Gider ve Mal ALışları |
(3.000.000) |
| Geçici Vergi Matrahı |
1.000.000 |
| Hesaplanan Geçici Vergi |
250.000 |
| Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi |
(250.000) |
| Ödenmesi Gereken Geçici Vergi |
0 |
3. Dönem Geçici Vergi (Ocak-Eylül)
| Açıklama |
Tutar |
| Gelir |
10.000.000 |
| Gider ve Mal ALışları |
(6.000.000) |
| Geçici Vergi Matrahı |
4.000.000 |
| Hesaplanan Geçici Vergi |
1.000.000 |
| Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi |
(250.000) |
| Ödenmesi Gereken Geçici Vergi |
750.000 |
Kurumlar Vergisi Beyannamesi (Ocak-Aralık)
| Açıklama |
Tutar |
| Gelir |
12.000.000 |
| Gider ve Mal ALışları |
(7.000.000) |
| Geçici Vergi Matrahı |
5.000.000 |
| Hesaplanan Geçici Vergi |
1.250.000 |
| Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi |
(1.000.000) |
| Ödenmesi Gereken Geçici Vergi |
250.000 |
Geçici Vergi Beyannamesi
| Dönemler |
1. Dönem |
2. Dönem |
3. Dönem |
| Mali Kâr |
1.000.000 |
1.000.000 |
4.000.000 |
| Geçici Vergi |
250.000 |
250.000 |
1.000.000 |
| Önceki Dönemlerde Ödenen Geçici Vergi (-) |
0 |
(250.000) |
(250.000) |
| Ödenmesi Gereken Geçici Vergi |
250.000 |
0 |
750.000 |
Kurumlar Vergisi Beyannamesi
| Açıklama |
Tutar |
| Mali Kâr |
5.000.000 |
| Kurumlar Vergisi |
1.250.000 |
| Önceki Dönemlerde Ödenen Geçici Vergi (-) |
(1.000.000) |
| Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi |
250.000 |
