Reklam Faturası Muhasebe Kaydı ve Stopaj Oranları 2026

Reklam faturası muhasebe kaydı, işletmelerin tanıtım harcamalarını Tekdüzen Hesap Planı kurallarına göre yasal defterlere kaydetmesidir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca reklam harcamaları indirilebilir gider niteliği taşır.

2026 yılında Google ve Meta gibi yurt dışı sağlayıcılardan alınan hizmetlerde vergi kesintisi titizlikle takip edilmelidir. SMMM Yavuz Selim Kılıç olarak mükelleflerimizin dijital pazarlama faturalarını ve beyannamelerini mevzuata tam uyumlu yönetiyoruz. Sosyal medya gelirleri için sosyal içerik üreticiliği istisnası rehberimizi inceleyebilirsiniz. Maliyet analizi için ücretsiz mali hesaplama araçları sayfamıza bakabilirsiniz. Yasal beyan süreleri için vergi beyanname takvimi tablomuzu takip edebilirsiniz. Resmi tebliğler için Gelir İdaresi Başkanlığı portalını ziyaret edebilirsiniz.

Reklam faturası muhasebe kaydı nedir ve nasıl yapılır?

Reklam faturası muhasebe kaydı, tanıtım ve ilan harcamalarının 760 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri veya 770 Genel Yönetim Giderleri hesabına borç kaydedilmesidir. Yurt dışı dijital hizmet alımlarında Cumhurbaşkanı Kararı gereğince yüzde 15 vergi stopajı ve sorumlu sıfatıyla yüzde 20 KDV-2 tevkifatı hesaplanarak 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabında alacaklandırılır.

2026 yılında yurt dışı sağlayıcılar için 3065 sayılı KDV Kanunu 9. maddesi uyarınca tam tevkifat uygulanır. Şirketler hesaplanan KDV tutarını 2 No'lu KDV beyannamesi ile beyan eder. Aynı dönemde 1 No'lu KDV beyannamesinde 191 İndirilecek KDV olarak indirim konusu yapar. Böylece KDV işletme üzerinde maliyet yükü oluşturmaz.

Yurt içi ve yurt dışı reklam giderleri yevmiye tablosu nasıldır?

Aşağıdaki tabloda 2026 yılında yurt dışı dijital platformlardan alınan 100.000 TL reklam faturası örneği yer almaktadır. Yurt dışı firmaya ödeme, %15 stopaj kesintisi ve KDV-2 tahakkuku gösterilmiştir.

Tablodaki yevmiye kaydında görüldüğü üzere 2026 yılında stopaj ve KDV-2 ayrımı eksiksiz yapılmalıdır.

Tanıtım harcamalarında izlenecek yasal adımlar nelerdir?

İşletmelerin dijital harcamalarını kaydederken takip etmesi gereken sıralı işlemler şunlardır:

1. Faturayı Kontrol Edin: Platformdan indirilen belgede şirket unvanını ve vergi numarasını doğrulayın.
2. Net ve Brüt Tutarı Belirleyin: Reklam bedelinin sözleşmeye göre brütleştirilip brütleştirilmeyeceğini saptayın.
3. Stopaj Kesintisini Hesaplayın: 476 sayılı Karar uyarınca %15 stopajı Muhtasar beyannameye dahil edin.
4. KDV-2 Beyannamesini Verin: Hesaplanan %20 KDV tutarını takip eden ayın 28. gününe kadar beyan edin.
5. Yevmiye Kaydını Tamamlayın: 760 hesap borç, 360 ve 320 hesaplar alacak olarak fişi onaylayın.

Uygulamada sık yapılan hatalar ve tavsiyeler nelerdir?

Uygulamada mükelleflerimizin en sık yaptığı hata stopaj kesintisini atlamaktır. Kredi kartından çekilen tutar doğrudan gider yazılamaz. Stopaj ve KDV-2 beyanı yasal zorunluluktur.

Büromuzda müvekkillerimize dijital harcamalarda sözleşme kontrolü yapmalarını öneriyoruz. 2026 yılında beyan edilmeyen harcamalar için bir kat vergi ziyaı cezası kesilmektedir. Ayrıca 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamındaki firmalarda reklam giderleri doğrudan pazarlama maliyetidir. 5746 sayılı Ar-Ge mevzuatı kapsamında da tanıtım harcamaları ayrı izlenir. Şirkette 5510 sayılı Kanun kapsamında çalışan personelin primleri bordroda takip edilir. Asgari ücret vergi istisnası genel giderlerle birlikte değerlendirilir. Genç girişimci kazanç istisnasından faydalananlar da tanıtım giderlerini yasal defter beyan sistemine kaydeder. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu gereği belgeler 10 yıl saklanır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında matrah doğru hesaplanmalıdır.

• Kredi Kartı Ekstresi: Kredi kartı slibi fatura yerine geçmez. Panelden onaylı fatura indirilmelidir.
• Muhtasar Kodu: Reklam stopajı Muhtasar Beyannamede 282 koduyla gösterilmelidir.
• Gider Sınırı: Promosyon ürünlerinde emsal bedel kurallarına uyulmalıdır.
• Tahakkuk Şartı: KDV-2 ödenmeden 1 No'lu KDV beyannamesinde indirim yapılamaz.